Как правильно платить и считать налоги с продаж на маркетплейсах

Даже самозанятым мастерам, которые продают в год всего несколько изделий, нужно знать, как платить налог «с маркетплейсов». А если ваш бизнес растет вместе с оборотом, особенно важно правильно вести учет и не нарушать закон. 

Рассказываем, как считать налог с продаж на маркетплейсе, если вы самозанятый, компания или ИП. Наша статья не претендует на полноту: мы лишь ответим на базовые вопросы. 

Если вы хотите разобраться в теме подробнее, рекомендуем изучить уроки Школы Flowwow.

Кто может продавать на маркетплейсах?

Сегодня открытые площадки для продавцов и покупателей — один из самых простых и быстрых способов начать торговать онлайн. Большинство площадок доступно и для компаний, и для ИП, и для самозанятых — независимо от того, сколько и на какую сумму вы собираетесь продавать. 

По сути, только у ИП и ООО есть выбор, с каким налогообложением лучше работать на маркетплейсе. Для физлиц на НПД вариативность невелика: все они платят 4% от операций с физлицами и 6% – с юрлицами.

Начните продавать на Flowwow

Наш маркетплейс — один из простых способов расширить бизнес, получить новую аудиторию и увеличить продажи. 

Почему нас выбирают?

1. Бесплатная регистрация.
2. Возможность разместить любое число товаров.
3. Удобный онбординг для продавцов.
4. Комиссия только с фактических продаж.

Можно быть новичком в онлайн-продажах и ничего не знать о налогообложении — и очень быстро во всем разобраться. Хотите попробовать? 

Открыть магазин на Flowwow!

Из чего состоит доход продавца при работе c маркетплейсом?

Чтобы понять, как правильно платить налог с маркетплейсов, нужно иметь в виду, что доход продавца с точки зрения налогообложения — это вся фактическая стоимость товара. Считать процент нужно не от суммы, которую вы получаете на счет после вычета комиссии, а от фактической стоимости реализации товара.

Также рекомендуем обратить внимание на тип договора. У разных площадок разные модели взаимодействия, в документации могут быть нюансы, влияющие на налогообложение.

Как считается налог с продаж на маркетплейсах?

Очень многое зависит от вашей системы налогообложения. Ниже мы описываем нюансы каждой из них, но общее правило едино: процент отчислений нужно рассчитывать с полной суммы, которую заплатил покупатель.

Например: 

Вы ИП на УСН, модель «Доходы». За месяц вы продали на Flowwow керамическую посуду ручной работы на сумму 250 тысяч рублей. 

Вы организовали доставку силами собственного курьера. Его услуги были оплачены клиентами в общей сложности на 50 тысяч рублей. Итого ваш доход — 300 тысяч рублей. 

Flowwow удерживает с вас 24 400 ₽ комиссии, которая складывается из нескольких параметров.

1. Фиксированная комиссия — 5% от стоимости товаров + НДС:(250 000 × 5%) + 22% НДС = 15 250 ₽.
2. Переменная комиссия — 2,5% от общей суммы, которую оплатили клиенты, с учетом доставки + НДС:(250 000 + 50 000) × 2,5% + 22% НДС = 9 150 ₽

После вычета комиссии вы получили 275 600 ₽. При этом налог нужно рассчитывать с 300 000 ₽ — с полной стоимости ваших доходов.

Если при этом ваш магазин входит в программу лояльности маркетплейса WowPass, фиксированная комиссия составит 9% + НДС, переменная комиссия останется прежней. 

Учтем и бонусы, которые клиент получит за покупку: для категорий «Цветы и подарки», «Воздушные шары» и «Съедобные букеты» минимальный размер кешбэка составляет 3% + НДС, продавцы в остальных категориях устанавливают процент самостоятельно. Пусть это будет 2%. 

1. Фиксированная комиссия:(250 000 × 9%) + 22% НДС = 27 450 ₽.
2. Переменная комиссия:(250 000 + 50 000) × 2,5% + 22% НДС = 9 150 ₽
3. Бонусы клиенту: (250 000 × 2%) + 22% НДС = 6 100 ₽

Таким образом, после вычета комиссии 42 700 ₽ вы получите 257 300 ₽, но налог все равно рассчитывается с полной суммы — с 300 000 ₽.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе? Общие правила

Правило 1. Внимательно изучите договор и представьте себе во всех подробностях модель взаимодействия с площадкой. 

Например, на Flowwow договор смешанного типа, он включает в себя элементы договора возмездного оказания услуг с элементами агентского договора. 

Оферта считается акцептованной, как только вы зарегистрировались в приложении Flowwow Seller и получили индивидуальный числовой код. После этого ваш магазин должен пройти модерацию. 

Правило 2. Всем селлерам, кроме самозанятых, необходимо подавать в ФНС уведомления об уплаченных налогах. Для этого нужно отправить документы в налоговую лично, по ЭДО или по почте. Форма подачи уведомления подразумевает, что вы сделаете полную детализацию по налогам. 

Правило 3. При расчете суммы налогов лучше всего ориентироваться на первичные учетные документы. Обычно площадка предоставляет вам документы по итогам отчетного периода (на Flowwow этот период составляет 1 календарный месяц).

Какие бывают системы налогообложения

Сейчас на большинстве площадок могут зарегистрироваться юридические лица (ООО), индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые. Для каждого типа продавца существует свой налоговый режим.

Обратите внимание! Кроме описанных ниже налогов, к вам может быть применен торговый сбор. Подробности можно посмотреть на сайте ФНС.

ОСНО

Если во время регистрации компании не выбирать особый режим, вам будет автоматически присвоена ОСНО — общая система налогообложения. Вот ее основные условия:

1. Вы становитесь плательщиком НДС (0%, 10% или 22%, в зависимости от категории товаров). 
2. ИП платят НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%, юридические лица — налог на прибыль (25% на 2026 год). 
3. С ИП также взимаются фиксированные страховые взносы (точная сумма меняется каждый год) и дополнительный 1% отчислений в бюджет, если годовой доход превышает 300 000 ₽.
4. Для компаний на ОСНО нет ограничений по виду деятельности, размеру штата и доходов.
5. Обычно в штате есть бухгалтер, который ведет отчетность, заполняет декларации и т. д. 
6. Также ИП и ООО как налоговые агенты удерживают НДФЛ и страховые взносы при выплате зарплаты сотрудникам.

Упрощенная система (УСН)

Самый распространенный, удобный и популярный режим. Большинство индивидуальных предпринимателей и небольших компаний выбирают именно его. В 2026 году УСН можно применять при доходе до 490,5 млн руб. и численности сотрудников до 130 человек.

1. Вы платите единый налог, плюс страховые взносы.
2. Декларация подается только раз в год.
3. Предполагается, что вы ведете книгу учета доходов и расходов, но подавать ее вам придется только по требованию от налоговой. 
4. Если у вас есть сотрудники, то также надо удерживать НДФЛ при выплате зарплаты, как и с ОСНО.

Важное ограничение: как только доход бизнеса превышает установленный лимит, предприниматели на упрощенке становятся плательщиками НДС. Предельный размер дохода для освобождения от НДС: 20 млн руб. с 2026 года, 15 млн руб. с 2027 года и 10 млн руб. с 2028 года. Подробнее об этом можно прочитать на сайте ФНС.

Система налогообложения для ИП на маркетплейсах при УСН подразумевает выбор одного из двух вариантов режима — «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог рассчитывается с полной суммы, которую покупатели заплатили за ваши товары на маркетплейсе. Ставка — до 6%, в ряде регионов действуют льготы. 

При варианте «Доходы минус расходы» отчисления взимаются только с прибыли, то есть на маркетплейсе вы заплатите налог с суммы, которую получили на счет, без учета комиссии и дополнительных услуг площадки. Ставка тут выше — до 15%. Если вы оказываетесь в убытке или прибыль составила 0%, нужно будет заплатить 1% от доходов независимо от их суммы

Налог на профессиональный доход (НПД)

Все самозанятые платят налог по этой системе, режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Налог автоматически рассчитывается в специальном приложении.

1. Ставка фиксирована и зависит от типа заказчика: 4%, если клиент — физлицо; 6%, если клиент — юрлицо.
2. НПД платят всегда с полного дохода: никакие расходы не вычитаются из общей суммы.
3. Все чеки важно загружать в приложение до 9 числа месяца, идущего после месяца, когда была совершена продажа. Можно объединить чеки в отчете или оформлять каждую продажу отдельно.

Для самозанятых на Flowwow мы сами формируем чеки по заказам и передаем данные в сервис, а налоговая каждый месяц присылает вам уведомление с суммой платежа. Исключение — ИП на режиме НПД. Подробнее об этом рассказываем в статье.

Патент

Это спецрежим налогообложения для ИП, при котором предприниматель получает патент на ведение своей деятельности в конкретном регионе и на определенный срок. 

Такой род деятельности, как продажи на маркетплейсах, не предусмотрен в рамках этого вида налогообложения, поэтому селлерам, зарегистрированным на Flowwow и других площадках, патентная система для уплаты налогов не подходит.