С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, которые затронут индивидуальных предпринимателей и юридических лиц на упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения существенно повлияют на порядок уплаты НДС и бизнес-процессы, поэтому важно подготовиться заранее.

Как было раньше

Предприниматели на УСН освобождались от уплаты НДС, если выполняли два ключевых условия.

Во-первых, не превышали лимит дохода: за год он оставался в пределах установленного порога (200 млн рублей с промежуточным лимитом в 150 млн рублей, после которого можно было сохранить упрощенку, но платить налог по повышенной ставке). При этом лимит включал только реальные поступления от ведения бизнеса.

Во-вторых, их деятельность относилась к сфере, которая не обязывает к уплате НДС. Если предприниматель не работал, например, с экспортом товаров или подакцизной продукцией, уплата НДС была необязательной.

Благодаря этим условиям большинство небольших и средних бизнесов на УСН могли работать без необходимости в сложной отчетности и дополнительной налоговой нагрузке.

Как стало с 1 января 2025

  1. Если ваш доход за год превышает 60 млн рублей, вы обязаны уплачивать НДС.
  2. Доходы учитываются с помощью фискальных веб-сервисов (ФВ), которые автоматически фиксируют ваши обороты.
  3. Введены новые ставки налога и возможность выбора между стандартной (20%) и льготными ставками (5% или 7%).

Разберем эти изменения подробнее.

Суть их сводится к следующим пунктам:

Введение порогового дохода для обязательной уплаты НДС:

  1. Если ваш доход за год превысит 60 млн рублей, вы обязаны уплачивать НДС. Этот порог будет отслеживаться налоговыми органами автоматически на основе данных из ФВ.

Новые ставки НДС:

  1. Для доходов от 60 до 250 млн рублей можно выбрать ставку 5%, но без права на налоговый вычет.
  2. Для доходов от 250 до 450 млн рублей ставка составит 7% (также без права на вычет).
  3. Стандартная ставка — 20%, но с возможностью налогового вычета.

Обновление системы отчетности:

  1. Все предприниматели на УСН обязаны выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Фискальные веб-сервисы (ФВ):

  1. Доходы должны фиксироваться через онлайн-кассы, банковские счета и платежные системы. Эти данные автоматически передаются в налоговые органы для контроля над оборотами.

Кто подпадает под новые правила УСН?

Новые требования касаются:

  1. ИП и ООО на УСН, чей годовой доход превышает 60 млн рублей;
  2. компаний и предпринимателей, которые совмещают несколько режимов налогообложения (УСН + патент);
  3. владельцев бизнеса с несколькими направлениями деятельности (например, продажами через маркетплейсы, пунктами выдачи заказов, услугами доставки).

Если доходы из всех источников суммарно превышают установленный лимит, вы становитесь плательщиком НДС.

Примеры расчетов УСН с 1 января 2025 года

Для уплаты НДС доход рассчитывается как сумма поступлений от продаж, зафиксированных через фискальные системы, за вычетом возвратов и комиссий.

Примеры расчета дохода

Представим, что ваш доход за 2024 год составил 55 млн рублей. Вы не обязаны уплачивать НДС. Однако:

  1. в первом полугодии 2025 года вы заработали 35 млн рублей;
  2. к сентябрю общий доход превысил лимит в 60 млн рублей.

С момента превышения лимита вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и учитывать его в своих отчетах и ценах.

Еще одна ситуация: доход в 2024 году был ниже 60 млн рублей, а в 2025 году превысил лимит. 

Например, вы ИП, работающий на УСН. Ваш доход за 2024 год составил 50 млн рублей. НДС вы не платите.

Однако в 2025 году ваш бизнес начал расти. За первые пять месяцев года доход достиг 65 млн рублей. С июня 2025 года вы становитесь плательщиком НДС, так как превышен установленный лимит.

В этом случае вам нужно:

  1. зарегистрироваться как плательщик НДС в налоговой;
  2. пересмотреть цены с учетом нового налога;
  3. начать подавать декларации и платить НДС ежеквартально.

А вот пример посложнее: доход в 2024 году был выше 60 млн рублей, а в 2025 году снизился.

Допустим, вы владелец цветочного магазина. В 2024 году ваш доход составил 70 млн рублей, но 2025 году упал до 50 млн рублей.

Несмотря на снижение оборота в 2025 году, вы обязаны платить НДС весь год, так как обязательства рассчитываются на основании доходов за предыдущий.

С 2026 года, если доходы останутся ниже 60 млн рублей, вы сможете отказаться от уплаты НДС.

Как изменятся бизнес-процессы?

1. Мониторинг доходов

Контролируйте обороты ежемесячно, чтобы заранее понимать, когда вы достигнете порогового значения. Для этого используйте:

  1. личные кабинеты маркетплейсов (на Flowwow для этого есть дашборд);
  2. отчеты онлайн-касс;
  3. финансовую аналитику в учетных системах.

2. Корректировка ценообразования

Если вы становитесь плательщиком НДС, это влияет на цены. Вам нужно решить: включать НДС в стоимость для клиентов (увеличивая цены) или оставлять цены прежними, сокращая свою маржу.

Пример:

  1. до включения НДС: цена товара — 1000 рублей;
  2. с учетом НДС (20%): конечная цена увеличится до 1200 рублей;
  3. альтернатива: сохранить цену в 1000 рублей, но уменьшить прибыль на 20%.

3. Обновление учетных систем

Проверьте совместимость ваших учетных программ с налоговыми сервисами. Это поможет автоматизировать расчет НДС, выставление счетов и подачу отчетности.

4. Пересмотр работы с партнерами

Обсудите с поставщиками и клиентами новые форматы работы, если изменения повлияют на условия сотрудничества. Возможно, придется пересмотреть цены или изменить объемы закупок.

Как подготовиться к изменениям в УСН?

  1. Проверьте свои доходы за 2024 год: используйте доступные инструменты анализа, отчеты маркетплейсов и бухгалтерские системы.
  2. Настройте учетные системы: убедитесь, что ваши онлайн-кассы и программы соответствуют требованиям.
  3. Обратитесь к профессионалам: проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом для минимизации рисков.
  4. Следите за законодательством: проверяйте актуальные лимиты УСН и нормы на сайте ФНС или через надежные источники.

Что в итоге?

Новые налоговые правила могут показаться сложными, но с ними можно работать эффективно, если подготовиться заранее. Заблаговременная подготовка позволит вашему бизнесу адаптироваться к новым требованиям без лишних стрессов и штрафов: регулярно анализируйте доходы, пересмотрите цены и взаимодействие с контрагентами и обновите учетные системы для автоматизации отчетности.

Предпринимателю приходится постоянно разбираться не только с налогами, но и с законодательством, логистикой, поставщиками, ассортиментом. Flowwow берет часть ежедневной рутины на себя: приводит аудиторию покупателей с уже сформированным спросом, продвигает товары встроенными маркетинговыми инструментами, а дашборд с аналитикой показывает, какие позиции растут быстрее. Размещение товаров бесплатное, комиссия фиксированная, выплаты еженедельные. Регистрируйтесь на Flowwow и развивайте бизнес по любви!